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增值税纳税申报比对规则你知道吗?【滇卓财税】

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增值税纳税申报比对规则你知道吗?【滇卓财税】

增值税纳税申报比对规则你知道吗?【滇卓财税】
增值税纳税申报比对规则:
一、申报表表内、表间逻辑关系比对,按照税务总局制定的,申报表填写规则执?#23567;?br /> 二、增值税一般纳税人票表比对规则

1、销项比对。
当期开具发票(不包含不征税发票)的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。纳税人当期申报免税销售额、即征即退销售额的应当比对,其增值税优惠备案信息,按规定不需要办理,备案?#20013;?#30340;除外。
增值税纳税申报比对规则你知道吗?【滇卓财税】
2、进项比对。
3、应纳税额减征额比对。当期申报的应纳税额,减征额应小于或者等于当期,符合政策规定的减征税额。
4、预缴税款比对。申报表中的预缴税额本期,发生额应小于或者等于,实际已预缴的税款。
5、特殊规则。
(1)实行汇总缴纳增值税的总机构和分支机构可以不进行票表比对。
(2)按季申报的纳税人应当对其季度数据进行汇总比对。
增值税纳税申报比对规则你知道吗?【滇卓财税】
 三、增值税小规模纳税人票表比对规则:
1、当期开具的增值税专用发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税专用发票销售额。
2、当期开具的增值税普通发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税普通发票销售额。
3、申报表中的预缴税额应小于或者等于实际已预缴的税款。
4、纳税人当期申报免税销售额的,应当比对其增值税优惠备案信息,按规定不需要办理备案?#20013;?#30340;除外。
四、增值税纳税表税比对规则:
 纳税人当期申报的应纳税款应小于或者等于当期实际入库税款。
增值税纳税申报比对规则你知道吗?【滇卓财税】
五、增值税纳税申报比对其他规则:
1、税务总局可以根据增值税风险管理的需要,对申报表特定项目,设置申报比对规则。
2、各省国税机关可以根据申报比对管理实际,合理设置相关比对,项目金额尾差的正负范围。
3、主管税务机关可以结合申报比对管理实际,将征收方式、发票开具等业务存在,特殊情形的纳税人列入,白名单管理,并根据实际情况?#33539;ǎ?#25152;适用?#32435;?#25253;比对规则。白名单实行动态管理。
六、本条第(一)至(三)项比对规则为基本规则,第(?#27169;?#33267;(五)项比对规则为可选规则。各省税务机关可以在上述,比对规则的基础上,根据申报管理的需要自主增加比对规则。

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